IRPF
El IRPF está cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas.
Es un tributo de carácter personal y directo que grava la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y circunstancias personales y familiares.
Información general del impuesto
Beneficios fiscales vigentes en la Comunidad de Madrid
Mínimo del contribuyente
En la Comunidad de Madrid se establecen los siguientes importes de los mínimos del contribuyente:
- 5.956,65 euros anuales con carácter general.
- Más 1.234,26 euros anuales por contribuyente mayor de 65 años.
- Adicionalmente, 1.502,58 euros anuales por contribuyente mayor de 75 años.
Mínimo por descendientes
Los importes, en concepto de mínimo por descendiente, que te podrás aplicar en la Comunidad de Madrid son los siguientes:
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2.575,85 euros anuales por el primer descendiente.
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2.897,83 euros anuales por el segundo.
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4.400 euros anuales por el tercero.
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4.950 euros anuales por el cuarto y siguientes.
Cuando un descendiente sea menor de tres años, la cuantía que corresponda al mínimo por descendientes, de las indicadas anteriormente, se aumentará en 3.005,16 euros anuales.
Mínimo por ascendientes
Los importes correspodientes al mínimo por ascendientes aplicables en la Comunidad de Madrid son:
- 1.234,26 euros anuales.
- Más 1.502,58 euros anuales por cada ascendiente mayor de 75 años.
Mínimo por discapacidad
El mínimo por discapacidad del contribuyente y de ascendientes o descendientes aplicable es de:
- 3.219,81 euros anuales cuando sea una persona con un grado de discapacidad igual o superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100.
- 9.659,44 euros anuales, cuando sea una persona con un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100.
- Más 3.219,81 euros anuales en concepto de gastos de asistencia por cada contribuyente, ascendiente o descendiente que acredite necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento.
Tarifa autonómica
La tarifa autonómica aplicable sobre la base liquidable general en la Comunidad de Madrid en 2024 es la siguiente:
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Base liquidable |
Cuota íntegra |
Resto base liquidable |
Tipo aplicable |
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Hasta euros |
Euros |
Hasta euros |
Porcentaje |
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0,00 |
0,00 |
13.362,22 |
8,50 |
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13.362,22 |
1.135,79 |
5.642,41 |
10,70 |
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19.004,63 |
1.739,53 |
16.421,05 |
12,80 |
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35.425,68 |
3.841,42 |
21.894,72 |
17,40 |
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57.320,40 |
7.651,10 |
En adelante |
20,50 |
Deducciones autonómicas
Si resides en la Comunidad de Madrid te podrás aplicar las siguientes deducciones:
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Por nacimiento o adopción de hijos |
721,70 euros por cada hijo nacido o adoptado, en el periodo impositivo en el que se produzca el nacimiento o adopción y en los dos periodos impositivos siguientes. En el caso de partos o adopciones múltiples la cuantía se incrementa en 721,70 euros, por cada hijo, en el primer periodo impositivo en que se aplique la deducción. Pueden aplicar la deducción los contribuyentes cuya base imponible no sea superior a 30.930 euros en tributación individual o 37.322,20 euros en conjunta y además la suma de las bases imponibles de todos los miembros de la unidad familiar no supere 61.860 euros. |
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Por adopción internacional de niños |
721,70 euros por cada hijo adoptado en el período impositivo. Cuando el niño adoptado conviva con ambos padres adoptivos el importe de la deducción se incrementará en un 50 por 100, y se prorrateará por partes iguales. |
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Por acogimiento familiar de menores |
618,60 euros por el primer menor acogido. 773,25 euros por el segundo. 927,90 euros por el tercero o sucesivos. Pueden aplicar la deducción los contribuyentes cuya base imponible no sea superior a 26.414,22 euros en tributación individual o 37.322,20 euros en conjunta. |
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Por acogimiento no remunerado de mayores de sesenta y cinco años y/o con discapacidad |
1.546,50 euros por cada persona mayor de sesenta y cinco años o con discapacidad, que conviva con el contribuyente durante más de ciento ochenta y tres días al año, cuando no diera lugar a la obtención de ayudas o subvenciones de la Comunidad de Madrid. Además se exige que la base imponible del contribuyente no supere 26.414,22 euros en tributación individual o 37.322,20 euros en conjunta |
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Por cuidado de ascendientes |
515,50 euros por cada ascendiente mayor de 65 años o con discapacidad, por el que puedan aplicarse el mínimo por ascendientes. |
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Por arrendamiento de la vivienda habitual |
El 30 por 100, con un máximo de 1.237,20 euros, de las cantidades satisfechas por el arrendamiento de la vivienda habitual en el periodo impositivo. Las cantidades abonadas deben superar el 20% de la base imponible y se requiere copia del resguardo del depósito de la fianza o de la denuncia, en su caso. El contribuyente debe tener menos de 40 años de edad a la fecha de devengo. Además, para poder aplicar la deducción se exige que su base imponible no supere 26.414,22 euros en tributación individual o 37.322,20 euros en conjunta y que la suma de las bases imponibles de todos los miembros de la unidad familiar no supere 61.860 euros. |
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Por gastos derivados del arrendamiento de viviendas |
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Por arrendamiento de viviendas vacías |
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Por donativos a fundaciones y clubes deportivos |
El 15 por 100 de las cantidades donadas a fundaciones que cumplan los requisitos de la Ley 1/1998, de 2 de marzo, de Fundaciones de la Comunidad de Madrid, que persigan fines culturales, asistenciales, educativos o sanitarios o cualquiera otros de naturaleza análoga. El 15 por 100 de las cantidades donadas a clubes deportivos elementales y básicos definidos según la Ley 15/1994, de 28 de diciembre, del Deporte de la Comunidad de Madrid. La base de la deducción para todas las donaciones indicadas no puede exceder del 10 por 100 de la base liquidable. |
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Por el incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés |
El 25 por 100 sobre el incremento de costes financieros (exceso de intereses pagados en el ejercicio sobre los intereses que se hubieran satisfecho si se hubiera aplicado el euríbor correspondiente al mes de diciembre de 2022). Límite máximo de 300 euros. Entre otros requisitos: La base imponible del contribuyente, junto con la correspondiente al resto de miembros de su unidad familiar no supere la cantidad en euros resultante de multiplicar por 30.930 el número de miembros de dicha unidad familiar. El precio de adquisición de la vivienda habitual no podrá superar 390.000 euros. |
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Por cambio de residencia a un municipio en riesgo de despoblación |
1.000 euros para los contribuyentes, menores de 35 años, que trasladen su residencia habitual a un municipio de la Comunidad de Madrid en riesgo de despoblación. La deducción se aplicará en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente. Se deberá mantener la residencia en dicho municipio durante el periodo impositivo del traslado y los tres periodos impositivos siguientes. La base imponible del contribuyente, junto con la correspondiente al resto de miembros de su unidad familiar no supere la cantidad en euros resultante de multiplicar por 30.930 el número de miembros de dicha unidad familiar. |
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Por adquisición de vivienda habitual en municipios en riesgo de despoblación |
El 10 por 100 del precio de adquisición de la vivienda habitual en municipios de la Comunidad de Madrid en riesgo de despoblación, por contribuyentes menores de 35 años. El importe total de la deducción se prorrateará por décimas partes y se aplicará en el periodo impositivo en que se produzca la adquisición y los nueve períodos siguientes, con el límite anual máximo de 1.546,50 euros. Entre otros requisitos: La vivienda se adquiera a partir del 1 de enero de 2024. Se deberá mantener la residencia en dicho municipio y la vivienda durante el periodo impositivo en el que se produce la adquisición y los tres periodos impositivos siguientes. La base imponible del contribuyente, junto con la correspondiente al resto de miembros de su unidad familiar no supere la cantidad en euros resultante de multiplicar por 30.930 el número de miembros de dicha unidad familiar. |
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Por gastos educativos |
El 15 por 100 de los gastos de escolaridad y de enseñanza de idiomas. El 5 por 100 de los gastos de adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar. La cantidad a deducir no excederá de 412,40 euros por cada uno de los hijos o descendientes que generen el derecho a la deducción por gastos de enseñanza de idiomas y/o de adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar. En el caso de que el contribuyente tuviese derecho a practicar deducción por gastos de escolaridad, el límite anterior se elevará a 927,90 euros. Este límite será de 1.031 euros por cada uno de los hijos o descendientes que cursen durante el ejercicio estudios del primer ciclo de Educación Infantil. Podrán aplicar esta deducción los contribuyentes cuya base imponible, junto con la correspondiente al resto de miembros de su unidad familiar, no supere la cantidad correspondiente a multiplicar por 30.930 el |
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Por cuidado de hijos menores de tres años, mayores dependientes y personas con discapacidad |
El 25 por 100 de las cuotas ingresadas por el contribuyente por cotizaciones al Sistema Especial de Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social, con el límite de deducción de 463,95 euros anuales. En el caso de contribuyentes titulares de una familia numerosa el porcentaje será del 40 por 100 y el límite de deducción de 618,60 euros anuales. Para poder aplicarse la deducción deberá concurrir alguna de las siguientes circunstancias: a) Que el contribuyente tenga un hijo menor de tres años por el que se aplique el mínimo por descendientes. b) Que el contribuyente conviva con un ascendiente, descendiente, colateral por consanguinidad de segundo grado, o cónyuge, en todos los casos mayores de 65 años, que tenga reconocido alguno de los grados de dependencia de los previstos en el artículo 26 de la Ley 39/2006, de 14 de diciembre. c) Que el contribuyente conviva con un ascendiente, descendiente, colateral por consanguinidad de segundo grado, o cónyuge que tenga reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento. d) Que el contribuyente tenga reconocido alguno de los grados de dependencia o de discapacidad de los referidos en las letras b) y c) anteriores. Requisitos generales: El contribuyente debe estar en situación de alta en la Seguridad Social como empleador titular de un hogar familiar, tener contratada y cotizar por una o varias personas por el Sistema Especial de Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social durante el periodo en que se pretenda aplicar la deducción. Asimismo, las personas contratadas deben prestar servicios para el titular del hogar familiar durante, al menos, 40 horas mensuales. Además la suma de la base imponible general y del ahorro de todos los miembros de la unidad familiar no debe superar la cantidad correspondiente a multiplicar por 30.930 el número de miembros de dicha unidad familiar. |
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Por el pago de intereses de préstamos para la adquisición de vivienda por jóvenes menores de treinta años |
El 25 por 100 de los intereses satisfechos por préstamos hipotecarios obtenidos para la adquisición de la vivienda habitual por contribuyentes menores de 30 años. El límite máximo de la deducción es de 1.031 euros. |
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Por el pago de intereses de préstamos a estudios de Grado Máster y Doctorado |
Los contribuyentes podrán deducir los intereses satisfechos por préstamos concedidos por entidades de crédito para cursar estudios universitarios (Grado, Máster Universitario y Doctorado), así como para la obtención de un título propio de Máster de la entidad que lo organice. |
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Por adquisición de vivienda habitual por nacimiento o adopción de hijos. |
El 10 por 100 del precio de adquisición de la vivienda habitual como consecuencia del nacimiento o adopción de hijos. El importe de la deducción se prorrateará por décimas partes y se aplicará en el período impositivo en que se produzca la adquisición y los nueve siguientes, sin que la deducción anual aplicable pueda superar los 1.546,50 euros. Entre otros requisitos: La adquisición de la vivienda habitual de la unidad familiar del contribuyente se produzca a partir de 1 de enero de 2023 y además ser adquirida en los tres años siguientes, contados de fecha a fecha, desde que se produzca el nacimiento o adopción de un hijo por el que tenga derecho a la aplicación del mínimo por descendientes, en el ejercicio en el que tenga lugar dicha adquisición, y habitarse efectivamente en el plazo de doce meses desde tal adquisición. Para poder aplicar la deducción la suma de la base imponible general y del ahorro de todos los miembros de la unidad familiar no debe superar la cantidad correspondiente a multiplicar por 30.930 el número de miembros de dicha unidad familiar. |
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Por la obtención de la condición de familia numerosa de categoría general o especial |
Los contribuyentes que obtengan la condición de titulares de una familia numerosa, cuyos efectos de reconocimiento se produzcan a partir del 1 de enero de 2023, podrán deducir:
La deducción podrá aplicarse en el periodo impositivo en que surta efectos el reconocimiento de la condición de familia numerosa y en los dos siguientes. Además, la suma de la base imponible general y del ahorro de todos los miembros de la unidad familiar no debe superar la cantidad correspondiente a multiplicar por 30.930 el número de miembros de dicha unidad familiar. |
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Para familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos |
El 10 por 100 del importe resultante de minorar la cuota íntegra autonómica en el resto de deducciones autonómicas aplicables en la Comunidad de Madrid (a excepción de la deducción "Por inversiones de nuevos contribuyentes procedentes del extranjero", que se aplicará en último lugar) y la parte de deducciones estatales que se apliquen sobre dicha cuota íntegra autonómica. Se pueden aplicar esta deducción los contribuyentes con dos o más descendientes y con derecho a la aplicación del correspondiente mínimo y cuya suma de bases imponibles no sea superior a 24.744 euros. |
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Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación |
El 40 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades mercantiles que revistan la forma de Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada. El límite de deducción 9.279 euros anuales. El 50 por 100 de las cantidades invertidas en el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución o de ampliación de capital de sociedades anónimas laborales, sociedades de responsabilidad limitada laborales y sociedades cooperativas con un límite de 12.372 euros. El 50 por 100 de las cantidades invertidas en el caso de sociedades creadas o participadas por universidades o centros de investigación, con un límite de 12.372 euros. |
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Para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de treinta y cinco años |
1.031 euros para contribuyentes menores de 35 años dados de alta, por primera vez, en el censo de empresarios o profesionales y retenedores previsto en la |
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Por inversiones realizadas en entidades cotizadas en el Mercado Alternativo Bursátil |
El 20 por ciento de las cantidades invertidas en la adquisición de acciones correspondientes a |
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Por inversiones de nuevos contribuyentes procedentes del extranjero |
Las personas físicas no residentes en España que traslade su residencia a la Comunidad de Madrid y adquiera la condición de contribuyente del IRPF a partir del 1 de enero de 2024, podrán deducirse el 20 por ciento del valor de adquisición de valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, negociados o no en mercados organizados y de valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad, negociados o no en mercados organizados. Esta deducción está sujeta a determinadas condiciones y requisitos para su aplicación. |